Förenklat beskattningssystem för företagare: vilka rapporter de ger, behöver du en kassaapparat, vilka skatter betalar entreprenörer för USN + provdokument för nedladdning

Hej kära läsare av tidningen Rich Pro! Idag ska vi prata omförenklat skattesystem (STS) för enskilda företagare, vad det är, i vilka fall det kan användas, vilka skatter en enskild företagare betalar för STS utan anställda (med anställda) och så vidare.

Att starta ditt eget företag innebär att organisera redovisning och rapportering i enlighet med federal lag. För enskilda företagare föreskriver lagen alternativ för att välja ett skattesystem, med hänsyn till storleken på vinsten och kostnaderna för ett visst företag.

Du kan välja vilket skatteregime som ska användas när du bedriver verksamhet, det kan vara STS, DOS, PSN, etc. Mer detaljerat om patentsystemet för beskattning, vilka typer av IP-aktiviteter som faller under detta system, etc., skrev vi redan i vår sista utgåva.

Som en del av skattetrycket företagare väljer ett förenklat skattesystem som den mest acceptabla delen enkel rapportering och skatter och avgifter. Därför överväger vi denna skatteregime mer detaljerat.

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

• Vad är ett förenklat beskattningssystem för privata företagare - nyanser och funktioner;
• Vilka skatter betalar den enskilda företagaren för STS;
• Vilken typ av rapportering ger en enskild företagare till STS (utan anställda, med anställda);
• Behöver jag ett kassaregister för IP i det förenklade skattesystemet (i vilket fall etc.).

Allt i detalj senare i artikeln.

Vad är det förenklade skattesystemet, vilka skatter som ska betalas av den enskilda företagaren på det förenklade skattesystemet, vilken typ av rapportering är ”förenklad” utan anställda och du måste lämna ut den enskilda företagaren, samt annan användbar information, läs vår artikel

1. Förenklat skattesystem (USN 15 och 6 procent 2019 för företagare)

Ett förenklat skattesystem (förenklat skattesystem) innebär 2 (Två) alternativskatteberäkning genom att tillämpa olika skattegrunder, skattesatser och olika beräkningsmetoder.

Möjligheten att välja ett förenklat skatteberäkningssystem 2019 finns för organisationer - juridiska personer och företagare - individer som inte omfattas av de begränsningar som regleras i artikel 3 i artikel 346.12 i Rysslands skattekod.

Dessutom tillhandahålls en viss ram för företag som redan bedriver kommersiell verksamhet och som är intresserade av att byta till förenkling.

När du fyller i en ansökan om övergång till förenkling kan intäkterna från sådana företags försäljning (icke-rörelseintäkter) vid utgången av nio månader inte överstiga 45 miljoner rubel, beräknat med index-deflator, som under 2019 uppgick till 1 518.

För att beräkningen av skattebetalningar för förenkling för enskilda företagare ska vara möjlig är det nödvändigt att hantera valet av OKVED-kod.

Annars kan verksamheten på den valda koden vara föremål för begränsningen av skattelagstiftningen i Rysslands skattekod, art. 346.12, och skattekontoret kommer inte att ge tillstånd att använda det förenklade skattesystemet.

Om andra beskattningssystem för privata företagare skrev vi i en allmän artikel.

1,1. När man ska ansöka och hur man byter till det förenklade skattesystemet

Valet av ett förenklat skattesystem för enskilda företagare är det bästa alternativet för att reglera skattebördan för ett företag genom att välja ett av alternativen för att beräkna skatter enligt systemet "STS-inkomst" eller "STS-inkomst minus utgifter«.

En av fördelarna med det förenklade skattesystemet för företagare är förmågan att gå från ett beskattningsalternativ till ett annat på frivillig basis.

En entreprenör kan årligen ändra skattebasens föremål genom att kontakta skattemyndigheten med ett motsvarande uttalande fram till 31.12. innevarande år. Ladda ner applikationen för övergången till det förenklade skattesystemet (formulär 26.2-1)

För att välja ett förenklat skattesystem bör en enskild företagares verksamhet regleras av följande krav:

• Antalet anställda i företaget får inte överstiga antalet 100 personer;
• Företagets vinst kan inte vara högre än beloppet 60 miljoner rubel;
• Organisationens räckvidd bör inte begränsas av den nuvarande lagstiftningen om skatter och avgifter som anges i Artikel 346.12 klausul 3 i skattelagen.

Överföring från UTII kan utföras från början av nästa månad, varefter skyldigheten att betala motsvarande skatt upphört, reglerad av klausul 2 st.346.13 i skattekoden.

Viktigt!Skattebetalare som deltar i avtal om gemensam verksamhet, till exempel ett enkelt samarbete eller förvaltning av fastigheter, har inte rätt att ersätta skattepliktiga poster.

För sådana skattebetalare är det tillåtet att använda det enda möjliga skattesystemet "Intäkter minus utgifter"

Det speciella med att manövrera i det förenklade skattesystemet för företagare för 2019 är, enligt lag, förmågan att sänka skattesatsen för STS-inkomsten upp till 1%, STS Inkomst minus kostnader - upp till 5%.

Information om skattesatserna kan erhållas från de territoriella skattemyndigheterna där registreringen av enskilda företagare genomfördes.

Dessutom kan nyregistrerade företagare som använder förenkling bedriva verksamhet med nollskattesats som en del av skattedagarna enligt lag. Den relevanta lagen bör vara giltig i regionen Ryssland där handlaren är registrerad.

1,2. Typer förenklat beskattningssystem + skattberäkning

Skattesatsen, beroende på typen av skattebas i det förenklade skattesystemet, har 2 (två) sorter:

• STS inkomstorganisation, där beskattningsunderlaget betraktas som organisationens inkomster, skattebeloppet - 6%;
• STS-inkomst minus utgifterdär grunden för beräkning av skatter är inkomst som reduceras med mängden använt medel, skattebeloppet - 15%. Inom ramen för regional lagstiftning, för att öka attraktiviteten för investeringar och utveckla vissa sektorer i ekonomin, kan skattesatsen för denna typ av STS sänkas upp till 5%.

Att veta vilka typer av skattesatser för det förenklade skattesystemet som finns, börjar företagare har en fråga, vilken typ av avgifter att välja?

För att bestämma typen av förenklat IP-beskattningssystem använder du ett enkelt schema

För att bestämma vilket alternativ som är optimalt för ett visst företag, är det nödvändigt att fastställa till vilken storlek på utgifterna skatten på "STS-inkomst" kommer att vara lika med skatt "STS-inkomst minus kostnader".

Inkomst * 6% = (inkomst - kostnad) * 15%, vilket innebär lika skattebelopp när utgifterna i 60% från inkomstbeloppet. Beroendet av skattebeloppet av utgifternas storlek är omvänt proportionellt.

Ju högre kostnader, desto lägre skattebelopp som ska betalas till budgeten. I detta fall, med ett lika stort inkomst i två (två) beskattningsalternativ, är det mer lönsamt att välja det andra alternativet, eftersom skattebeloppet kommer att vara lägre.

En sådan bedömning gör att du kan välja alternativet för det förenklade skattesystemet för enskilda företagare i det inledande skedet av att planera storleken på skatter och avgifter. För att förtydliga urvalskriterierna är det nödvändigt att ta hänsyn till faktorer som kan påverka skattegrundens storlek väsentligt.

• Beloppet på bekräftade utgifter för redovisning av skattebasen i "STS-inkomst minus utgifter";
• Organisationens kostnader i samband med kommersiell verksamhet bör ha en dokumentär motivering i formen checkar, kopior av checkar, betalningsorder, kontoutdrag eller kvitton. Oberäknade kostnader utan lämpliga betalningsdokument kan inte beaktas vid beräkningen av basen för beräkning av skatter enligt det förenklade skattesystemet.
• En begränsad förteckning över kostnader som inte kan åberopas vid beräkningen av skattebasen finns i artikel 346.16 i Rysslands skattekod.
• Särskilda krav för redovisning av vissa typer av utgifter, som inkluderar dokumentation inte bara för kostnader för leverantörer för varor avsedda för återförsäljning, utan också för deras ytterligare försäljning till slutkonsumenten, enligt artikel 346.17 i Rysslands skattekod.
• Rätten till skattesänkningar enligt det förenklade systemet ”Inkomster för betalade försäkringsförmåner”.
• Minska skattesatserna "STS-inkomst minus utgifter" på regional nivå inom ramen för befintliga lagstiftningsakter från 15% till 5%. Om lagen om den differentierade skattesatsen tillämpas på regionens territorium är det fördelaktigt att tillämpa det förenklade skattesystemet för privata företagare enligt det andra alternativet - inkomst minus kostnader, när kostnaden kommer inte att överstiga 60% av inkomsten.

För snabb betalning av förskottsbetalningar för det förenklade skattesystemet är det nödvändigt att beräkna den enskilda skatten korrekt. Det produceras på periodiseringsbasis, vilket innebär summering av förskottsbetalningar från början av året.

Beräkningen av kvartalsbidrag för det förenklade skattesystemet utförs i följande ordning:

1. I slutet av första kvartalet. Storleken på skatten på det förenklade skattesystemet kommer att vara produkten av den beräknade skattebasen med beloppet för den skattesats som måste betalas till budgeten. till 04.25.;
2. Vid beräkning av förskottsbeloppet vid skatt i slutet av första halvåret är det nödvändigt att multiplicera skattebasen (beräkningsperioden är 9 månader från januari till september) med skattesatsen enligt det valda alternativet USN. Resultatet bör minskas med förskottsbeloppet baserat på resultatet från första kvartalet. Det resulterande förskottsbeloppet ska betalas till budgeten. fram till 25 juli;
3. Beräkningen av förskottsbeloppet för nio månader utförs enligt samma princip som under första halvåret. Den beräknade skattebasen (för 9 månader) multipliceras med skattesatsen, varefter resultatet reduceras med beloppet av förskott som redan betalats för första halvåret. Mottaget belopp måste betalas fram till 25 oktober;
4. Beräkningen av skatten i slutet av året utförs genom att generera skattebasen för hela kalenderåret med skattesatsen. Förskott från tidigare rapporteringsperioder dras av från det mottagna beloppet och resterande belopp överförs till budgeten fram till 31.03. (för företag) och uppåt 30.04. (för enskilda företagare).

Vid beräkning av skatt på ”STS-inkomst” 2019 föreskrivs i lagen rätten att minska de uppskattade värdena med det försäkringsbelopp som betalats under rapporteringsperioderna.

Företag och företagare som arbetar med anställda har möjlighet att minska skattebetalningarna upp till 50% inom gränserna för försäkringsbetalningar.

SP utan anställd personal - för hela försäkringsbeloppetinte begränsat till 50%.

För tydlighetens skull beräknar vi förskottsbetalningarna för USN-skatt på ett specifikt exempel, efter att vi tidigare har beräknat försäkringsbeloppet för enskilda företagare för 2019.

Den egenföretagare: Bidrag till pensionsfonden:

29 354 rubel.

Betalningar till MHIF IP för dig själv:

6 884 rubel.

De totala försäkringsbetalningarna för handlaren för sig själva för 2016 är:

29 354 rubel +6 884 rubel = 36.238 rubel.

Överstigande lönsamheten i mängden 300 tusen rubel. till beloppet för försäkringsbetalningar 1% av inkomsten läggs till, som kan betalas i slutet av skatteperioden, nämligen kalenderåret.

Vid beräkning av skattebeloppet på "STS-inkomst minus utgifter" beräkningsprincipen liknar skattberäkningen av "STS Income".

Skillnaden ligger i möjligheten att minska inkomst med mängden tillgängliga utgifter med en motsvarande förändring i skattesatsen, som varierar från 5 till 15% beroende på den territoriella platsen i Ryssland och tillämpliga lagar inom skatter och avgifter.

I det här alternativet påverkar inte de betalda försäkringsbetalningarna skattesänkningen, men de beaktas i det totala utgifterna.

Tänk på beräkningen av skatt USN för enskilda företagare på ett specifikt exempel.

Efter kalendern har IP följande finansiella indikatorer:

Förskottsbetalningen i slutet av första kvartalet kommer att vara: (850 tusen rubel - 650 tusen rubel) * 15% = 30 tusen rubel. Bidraget gavs i tid.

För första halvåret genomförs beräkningen av förskatteskatt på periodiserad basis:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubel. - inkomst för 1 halvår;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubel. - utgifter för 1 halvår;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tusen rubel = 45 750 rubel - ett skatteförskott i slutet av rapporteringsperioden minus betalt under första kvartalet. Betalas till 07.25.

Förskottsbetalningen efter 9 månader beräknas på samma sätt:

inkomst minus kostnader på periodiserad basis multiplicerat med en skattesats på 15%, netto efter betalda förskott:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubel.

Sedan drar vi från det beloppet de skatteförskott som redan betalats: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubel.

För att fastställa enskatt för det senaste året sammanfattar vi inkomsterna och sedan kostnaderna:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1,235 000 = 4 115 000 rubel. - inkomst för kalenderåret.

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2,965 000 rubel. - utgifter för kalenderåret.

Nu kan vi bestämma skattebasen på 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 000 rubel. och multiplicera med skattesatsen 15 % - få 172 500 rubel.

Efter avdrag för tidigare utbetalda förskott får vi det skattebelopp som måste betalas till budgeten: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubel.

Lagen föreskriver skattebetalarnas skyldighet att betala det minsta skattebeloppet från beräkningen 1% av den totala årliga inkomsten. Det fastställs i slutet av kalenderåret och accepteras som minimiskatten.

Om det beräknade skattebeloppet enligt ovanstående schema för en enskild företagare skulle vara lägre än beloppet 1% av deras totala årliga vinst skulle företaget betala ett minimibeskattbelopp. Detta innebär att för detta exempel är minimiskatten 41 000 rubel. (4 100 000 * 1%), i slutet av året betalade IE skatter till ett belopp av 172 500 rubelsom överstiger minsta skattebelopp.

Om detta belopp var lägre än minimivärdet, måste den enskilda företagaren betala 41 000 rubel.

Fördelar och nackdelar med det förenklade skattesystemet 6, 15 procent för un - höjdpunkter

1,3. Fördelar (+) och nackdelar (-) med det förenklade skattesystemet för IP

Förutom de grundläggande fördelarna när det gäller att ändra skattebasen, minska skattesatserna och skattedagar har STS för enskilda företagare positiv egenskaper:

• Redovisning och skatterapportering mycket förenklad;
• Det finns inget behov av kvartals- och årsredovisningar till skattemyndigheterna.
• Alternativ för frivillig ändring av typ av beskattning i det förenklade skattesystemet för enskilda företagare;
• Rapportering om resultaten av IP-affärsverksamheten innebär att den årliga inlämningen av en skattedeklaration upprättad enligt relevant modell.
• Det finns ingen skyldighet att betala personlig inkomstskatt på inkomst från kommersiell verksamhet;
• För organisationer utesluts skyldigheten att betala budgetskatter på vinst, egendom, moms (exklusive skatter på utdelning och andra skuldförpliktelser, samt fastighetsskatter på matriskvärde).

Cons USN för IP utgör begränsningar för artiklarna:

• Förbudet mot användning av STS för företag som bedriver vissa typer av aktiviteter, till exempel:
• Bank och försäkring;
• Privat notarie och advokatpraxis;
• Fonder involverade i investeringsfonder (investeringar, företag);
• Företag som bedriver produktion av varor enligt punktskatter;
• NPF är en icke-statlig pensionsfond.

Detaljerad lista över affärsaktiviteter, som är förbjudet för tillämpningen av det förenklade skattesystemet, beaktas i punkt 3. 346.12 i Rysslands skattekod.

• Företag på STS har inte rätt att skapa filialer och representativa kontor;
• Att minska skattebasen när du väljer den andra typen av förenklat system. Intäkter minus utgifter är begränsade till listan över utgifter som godkänts i den federala lagstiftningen.
• Brist på vinst under rapporteringsperioden befriar inte företagaren från att betala lägsta skattebelopp;
• Om antalet anställda och vinstbeloppet överskrids kan rätten att använda det förenklade skattesystemet för enskilda företagare upphöra.

Om STS-systemet för ett visst företag är mer lönsamt, bör du ansöka om territoriell skatt och tullinspektion med motsvarande ansökan inom 30 dagar efter att organisationen eller enskild företagare har registrerats.

1,4. Skattebetalning och rapportering

Efter att ha valt alternativet USN måste skattebetalaren ta reda på hur han kommer att betala skatten 2019.

För "förenklare" kallas denna skatt enskatt i det förenklade skattesystemet, eftersom det ersätter betalningen av andra skatter som tillhandahålls av andra skattesystem (mOMS, inkomstskatter och egenskap).

För vissa kategorier av skattebetalare i denna regel följande undantag finns:

• Vid import av varor till landet måste skattebetalarna på STS betala moms.
• Företag som använder det förenklade skattesystemet måste betala fastighetsskatt om de värderas till matriskvärde.
• För företagare ger STS rätten att inte betala personlig inkomstskatt, moms och fastighetsskatt, förutom vad som krävs enligt lag. Enskilda företagare kan undantas från att betala fastighetsskatt när de ansöker till skattemyndigheten med motsvarande ansökan.

Oavsett val av skattebas och skattesats på det förenklade skattesystemet är den lagstadgade perioden för skattebetalning och rapportering densamma för de två alternativen.

Förfarande för skattebetalning och rapportering

Låt oss närmare överväga hur och när vi ska betala skatter och skicka rapporter.

Betala skatt i förväg

Betalningstiden är 25 dagar, med hänsyn till helgdagar och helger efter rapporteringsperioden (kvartal, halvår, 9 månader) enligt punkt 5st.346.21 i skattekoden.

Skatteperioden för skatten på det förenklade skattesystemet är hela året på kalendernäven om denna enhet är relativt organisationer. Detta beror på att skattebetalaren måste betala skatten helt eller delvis i slutet av varje kvartal, nämligen i slutet av varje rapporteringsperiod.

I detta avseende, under kalenderåret, fastställs följande skattebetalningsvillkor efter avslutad rapporteringsperiod:

• I slutet av första kvartalet. - till 04.25 .;
• I slutet av 6 månader. - fram till 07.25.;
• I slutet av 9 månader. - fram till 10.25.

Hela skattebeloppet beräknas baserat på kalenderårets resultat med hänsyn till förskottsbetalningar som betalas kvartalsvis. För företagare är rapporteringsperioden och betalningsfristen ett kalenderår.

Betalningsvillkor för enskatt efter ett kalenderår:

• För företag - fram till 31 mars;
• För företagare - fram till 30 april.

Omedelbar betalning av skatt på förenklingar efter en rapporteringsperiod innebär beräkning av påföljder i form av påföljd 1/300 Centralbankens refinansieringsräntor.

Dessutom, om skatten inte betalas efter kalenderåret, är tilläggsavgiften en påföljd - 20% från det obetalda skattebeloppet.

Rapportera IP

En skattedeklaration inlämnad i enlighet med det förenklade skattesystemet

• Av företag - senast den 31 mars. år efter skatteperioden;
• IP - senast 30.04. år efter skattetiden.

Skattedeklarationen förvaras på platsen för den juridiska personen eller en enskild företagares bostad.

Inlämningen av deklarationer för skatteperioden 2019 utförs i de former som godkänts av skattemyndighetens order.

Vilken typ av rapportering ger en enskild företagare till STS utan anställda, vilka skatter betalar en enskild företagare

2. Rapportering av FE till STS utan anställda 2019 - typer och lista över skatter som ska betalas

I den nuvarande lagstiftningen föreskrivs företagarens skyldighet att lämna in en skattedeklaration till inspektionen på bosättningsorten i slutet av skatteperioden - för det senaste kalenderåret.

Det är möjligt att lämna in en deklaration till skattekontoret på något av följande sätt:

• på min egen
• genom en person av en fullmakt certifierad av en notarie,
• med Rysslands post,
• elektroniskt genom digital signatur.

Viktigt! En person som är registrerad som en enskild företagare är skyldig att lämna in en självdeklaration även om ingen kommersiell verksamhet bedrivs.

I detta fall utfärdas en nollskattedeklaration och obligatoriska försäkringsersättningar betalas till PFR och MHIF.

Om företagaraktivitet inte bedrivs är det nödvändigt att officiellt stänga ditt företag för att undvika framtida problem från myndigheter. I vårt nummer skrev vi redan steg-för-steg-instruktioner om hur man stänger IP.

Förutom att lämna in deklarationen är säljaren skyldig att lämna in en bok om intäkter och kostnadsredovisning (KUDIR) till skatte- och tullinspektionen, där alla finansiella transaktioner under bedrivande av affärsverksamhet registreras i kronologisk ordning. Det kan utföras både skriftligt och i elektronisk form.

Skrivande måste KUDIR-sidorna numreras och syas. Avsaknaden av en bokföring innebär att böter och påföljder upptas.

2,1. Typer av rapporterings-IP

Rapportering för affärsmän kan på villkor klassificeras i flera typer beroende på valet av skattesystem och villkoren för att organisera ett företag (med anställda eller utan), villkor för ömsesidiga lösningar med motparter och närvaro av ytterligare skattepliktiga poster:

• Rapportering om det valda skattesystemet;
• Kassadiskrapportering - vid betalning av kontanter;
• Rapportering för anställda;
• Rapportering om andra skatter och avgifter.

Under skatteperioden tillhandahålls IP-rapportering i form och format på deklarationer som godkänts med skattemyndighetens order. (Order av den 22 februari 2016 nr MMV-7-3 / 99)

2,2. Vilka skatter betalar en enskild företagare på USN 2019 utan anställda

Efter registreringen av en individ av en enskild företagare åläggs den nuvarande lagstiftningen en skyldighet för honom att betala obligatoriska försäkringspremier inte oavsett från om ett företag pågår eller inte.

Obligatoriska betalningar för köpmannen "för sig själva" inkluderar betalningar:

• till Rysslands pensionsfond;
• Till den obligatoriska sjukförsäkringsfonden.

Dessa betalningar ger handlarens sociala trygghet som arbetsgivare i deras intressen.

Sen betalning eller misslyckande från att göra betalningar innebär periodisering av böter, påföljder och inkasso av skulder i domstolen.

2,3. Fasta betalningar av IP till det förenklade skattesystemet 2019 (i PFR, MHIF)

År 2019 måste handlare med förenklade betalningar göra betalningar till FIU enligt beräkningen i enlighet med de normer som fastställts i lag.

Förfarandet för beräkning av försäkringsbetalningar är följande:

Avdrag för FIU - 29 354 rubel. (beror inte på storleken på minimilönen);

Bidrag till MHIF - 6 884 rubel. (beror inte på minimilönens storlek)

Viktigt! Årets fasta bidrag är nu inte bundna till minimilönen.

De totala försäkringspremierna som FE betalar för 2019 är:

29 354 gnugga. + 6 884 gnugga. = 36 238 rubel

Tidsfrist för betalning av bidrag - 31 december. Betalning kan göras både i delar och i ett belopp på en gång.

När en affärsman har fått en vinst på mer än 300 tusen rubel är det också nödvändigt att betala 1% från ett värde som överskrider denna gräns (enligt PSN-regimen betalas 1% från den potentiella årliga inkomsten)

2,4. KBK STS 6 procent under 2019 på försäkringspremier på FE “på dig själv”

Från och med 2017 måste de nya KBK (Budget Classification Codes) i FIU betalas med en betalning (för försäkring och finansierad):

Budgetklassificeringskoder ändras som regel nästan varje år, så du måste regelbundet övervaka ändringarna (uppdateringar). (Du kan kontrollera den aktuella BCC via webbplatsen för Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Vilka rapporter ger SP till STS med anställda - tidsfrister + typer av skatter som ska betalas

3. Arkivera rapporter från enskilda företagare till STS 2019 med anställda (i Federal Tax Service, PFR, FSS)

Rapportering om individuellt entreprenörskap på ett förenklat sätt med anställda skiljer sig något från att rapportera enskilt entreprenörskap, det vill säga bara rapportera ”för sig själva” (utan anställda). Detta beror på det faktum att det är nödvändigt att återspegla de anställdas inkomster och betalningen av obligatoriska försäkringsersättningar för dem.

I detta avseende lämnas rapportering till följande myndigheter:

• till Rysslands federala skattetjänstinspektorat;
• Till Ryska federationens pensionsfond;
• Till Ryska federationens socialförsäkringsfond.

Förfarandet för avdrag och rapporteringskrav regleras av relevanta reglerings- och rättsakter från Finansdepartementet, Skattetjänsten.

Viktigt! Vid avsiktlig inlämning av falska uppgifter för att undvika betalning av skatter och avgifter kommer en skrivbordsrevision att genomföras och alla överträdelser kommer att identifieras. Allvarliga påföljder kan vara resultatet av sådana åtgärder.

3,1. Rapportering till Federal Tax Service

Ett av de viktigaste kraven för rapportering är att leverera ett dokumentpaket i rätt tid:

• Information om inkomstbeloppet i form av en personlig inkomstskatt (skickas in 1 gång per år);
• Boken för redovisning av inkomster och utgifter (KUDIR), korrekt utformad med sömda och numrerade sidor. Det kan också utfärdas i elektronisk form. För frånvaro av KUDIR åläggs en böter;
• Fullständig information om antalet anställda i enlighet med de ingående arbetskontrakten;
• Förklaring om det förenklade skattesystemet, upprättat i enlighet med nuvarande prover som godkänts av skattemyndigheterna.

Ovanstående dokumentation kan tillhandahållas på alla sätt: oberoende, genom ansiktet av notarius certifierad fullmakt, med Rysslands post, elektroniskt (genom elektronisk digital signatur (elektronisk digital signatur)).

När du skickar ett paket med dokument med post till Ryssland, bör en inventering av bilagorna utarbetas och ett brev i form av ett registrerat dokument skickas med ett meddelande för att fastställa sändningsdatumet.

3,2. Rapportering till FIU

Vid anställning av anställda måste köpmannen rapportera till Rysslands pensionsfond. För rapportering är det nödvändigt att utarbeta dokument utfärdat i följande former:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Tillhandahållandet av lämpligt utförda formulär till FIU regleras av dekretet från Ryska federationens regering nr 2P av den 16 januari 2014.

3,3. FSS-rapportering

En enskild entreprenör som arbetar med anställd personal är skyldig att lämna in rapporter till socialförsäkringsfonden i Ryssland den 4-FSS-formregleras av lagstiftning:

• FSS: s order för nr 49 daterad 02.17.15;
• Beställning av FSS nr 59 av 02.26.15;
• Arbets- och socialskyddsministeriets order "Efter godkännande av beräkningsformuläret";
• Arbetsministeriets beslut nr 107n (daterat 19 mars 13).

3,4. Tidsfrister för IP-rapportering

Vid inlämnande av rapporter till IFTS, andra villkor för inlämning

Strikt efterlevnad av reglerna för inlämnande av rapporteringsformulär och kontroll av ändringar i lagstiftningen om dess leverans är grunden för efterlevnad av gällande lagar och frånvaro av påföljder.

Varför och när behövs ett kassaregistr för IP för ett förenklat beskattningssystem

4. Behöver jag ett kassaapparat för IP på USN 2019?

Ändringar av lagstiftningen beträffande tillgången till kassaregister i processen för att bedriva IP-verksamhet gjordes inte.

Som tidigare företag som bedriver kommersiell verksamhet inom området produktion och tillhandahållande av tjänster, krävs ha kassaregister, med undantag för vissa fall där en enskild företagare har rätt att inte registrera kontantverksamhet med kassaregister.

I andra fall innebär bristande efterlevnad av denna regel införande av allvarliga påföljder.

4,1. Vad du behöver veta om kassaregistret

Köp av ett kassaapparat bör åtföljas av dess registrering i det statliga registret för Federal Tax Service.

Förutom att använda KKM för att kontrollera inkomster och utgifter för medel, är tillgången till denna apparat basen för duplicering av finansiella flöden i boken för redovisning av inkomster och utgifter för medel, samt upprätthållande av redovisningsprinciper hos företaget.

Vad är KKM och vad är det för?

KKM - kassamaskin eller -apparat med en speciell struktur och funktionella funktioner, avsedd för användning i företag för att kontrollera mottagande och utgifter för medel. Med det kan du spåra kassaflöden under en lång tid, identifiera orsakerna till brister och andra rörelser av finansiella tillgångar.

De används i kommersiella företag i två (två) fall:

• Att upprätthålla en redovisningsprincip med obligatorisk registrering hos myndigheterna i Federal Tax Service;
• För att kontrollera personalmanipulationer under arbetstiden upprättas den frivilligt utan registrering hos Federal Tax Service.

Ett företag som agerar som en enskild företagare eller LLC är skyldigt att återspegla de finansiella flöden som passerar genom ett kassa i den bok som är avsedd för detta ändamål för att registrera inkomster och spendera pengar. Ett alternativ för att ersätta användningen av kassaapparater är att använda strikta rapporteringsformer eller BSO: er. De speglar alla företagets monetära verksamhet.

Viktigt! I strikta rapporteringsformulärer får det totala beloppet för genomförda finansiella transaktioner inte överstiga beloppet 100 tusen rubel. Annars för större transaktioner är det nödvändigt att ingå ett större antal kontrakt för belopp som inte överskrider denna gräns.

Valet av beskattningsobjekt

Entreprenörens val av ett av alternativen för att beräkna skatter för förenkling - resultateller Intäkter minus utgifter- är inte en anledning till att vägra att köpa ett kassaapparat.

Effekten av det valda skattesystemet vid användning av kontantbaserad redovisning är skillnaden i redovisning av finansiella flöden och efterföljande skatteutvärdering.

I det senare fallet redovisas den dagliga inkomsten och kostnaden i boken och skillnaden mellan dem beräknas.

Frågan om en enskild företagare i ett förenklat skattesystem krävs för att föra ett kassaapparat har ett tydligt svar - ja, eftersom innehållet i kassaregistret är grunden för företagets redovisningsprincip.

4,2. Vilket kassaapparat som krävs för IP på USN

Normerna i den nuvarande lagstiftningen godkände de krav som måste uppfyllas av KKM, som används för att bedriva IP-verksamhet i det förenklade skattesystemet:

• Obligatorisk tillgång till egna bostäder, skatteminne, enhet och mottagningsband;
• Implementering av utskrift på checkar, möjligheten till långsiktig lagring av information, inklusive i frånvaro av strömförsörjning;
• Fixa inkommande information på ett band och informationslagringsenhet;
• En enhet för att mata in skatteuppgifter och dess utgång till band;
• Möjligheten att motverka inmatning av falsk information och att göra korrigeringar av redan inmatad information;
• Närvaron av en tidsreferensanordning med fördefinierade tekniska egenskaper;
• Har garantiservice.

Endast kassaapparater med en holografisk klistermärke, som finns på listan över statsregistret, får registrera sig hos Federal Tax Service. För mer information, se den officiella webbplatsen för skattetjänsten (nalog.ru).

4,3. Köp av kassaapparater (kassaapparater)

Kassaapparater säljs av specialiserade tekniska servicecenter som är involverade i försäljning, installation och service av kassaregister.

Kostnaden för sådan utrustning varierar från 8 till 25 tusen rubel beroende på märke, apparattyp och installations- och underhållsarbetets komplexitet.

Förvärvet av KKM inkluderar flera steg:

• Efter valet betalar köparen för köpet;
• Ett tekniskt servicecenter upprättar ett kontrakt för försäljnings- och garantiservice under en viss period;
• En klistermärke med orden "Service" placeras på enheten.

Under drift är serviceavgiften för service av kassaapparatet cirka 300 rubel, om du behöver byta ut lagringsmediet måste du betala 5 - 6 tusen rubel.

Det finns olika betalningsmetoder för varor och tjänster, till exempel kan du använda tjänsterna för att förvärva, ta nödvändig utrustning från den förvärvande banken. Vad som förvärvar och vilka typer av förvärv skriver vi i en separat artikel.

4,4. KKM-tjänst

Garantitjänster efter försäljningen av kassaregistret hanteras av en serviceorganisation som entreprenören har ingått ett avtal om köp av kassaapparat med. Baserat på detta avtal måste det tekniska supportcentret uppfylla de grundläggande villkoren för underhåll av kassaregistret.

De flesta av dessa villkor inkluderar:

• Kontroll över arbetet och felsökningen av kassaregistret;
• Byte av utbytbara komponenter (kontrollera tejp, enhet, minnesenhet, skrivhuvud);
• Full reparation av enheten när den går sönder, återställande av funktionalitet.

Tjänsten utförs till de priser som anges i kontraktet. Vid utgången tecknar entreprenören ett nytt servicekontrakt för kassaapparater.

4,5. IP-arbete utan kassaapparat

Det finns ett antal fall där en enskild företagare har rätt att inte köpa eller använda en kassamaskin i kommersiell verksamhet.

Dessa organisationer inkluderar:

• Implementering av handel i öppna områden utan att skapa butiker, paviljonger, handelsplatser - mässor, utställningar, marknader;
• Försäljning av små varor från bärbara brickor, korgar, vagnar;
• Försäljning av produkter som glass, grönsaker, frukt, oljor, levande fisk;
• Mottagande av glasbehållare och råvaror;
• Försäljning av lotter, religiösa föremål, tidskrifter.

I grund och botten kommer företagare som gör affärer i år att behöva köpa och implementera kassaregister utan att misslyckas.

5. Slutsats + video om ämnet

Tillämpningen av det förenklade skattesystemet för enskilda företagare är det mest optimala beskattningssystemet, vilket gör att man framgångsrikt kan bedriva kommersiell verksamhet utan betydande skattebörda.

Om du fortfarande har frågor om det förenklade beskattningssystemet, vilka skatter den enskilda företagaren betalar för det förenklade skattesystemet etc. föreslår vi att du tittar på en video - "Enskild företagare: skatter och rapporter om det förenklade skattesystemet (UTII)"

Kära läsare av tidningen RichPro.ru, vi är tacksamma om du delar dina åsikter och kommentarer om ämnet publicering i kommentarerna nedan. Vi önskar dig lycka till och växa ditt företag!