Patentsystem för beskattning 2019 - aktiviteter + provansökan

Hej kära läsare av tidningen Rich Pro! Idag kommer vi att prata om patentskattesystemet (POS), nämligen vad det är och vilka typer av aktiviteter som faller under patentet är relevanta för tillfället.

Antalet enskilda företagare (företagare) i Ryssland i detta segment sysselsätter mer än 5 (fem) miljoner människor och varje år finns det fler och fler av dem, vilket utan tvekan kräver särskild uppmärksamhet från staten. Förresten, vi skrev i det sista numret hur man öppnar en IP och vilka dokument som krävs för registrering av individuellt entreprenörskap.

Det finns många aspekter av regleringen av denna typ av verksamhet, till och med strafflagstiftningen föreskriver ansvar för brott mot lagen vid genomförandet av verksamheten.

Men i den här artikeln kommer vi att prata om det ögonblick som låter dig bilda statsbudgeten, nämligen beskattningen av enskilda företagare.

I Rysslands skattekod fastställs ett förenklat system för att ge enskilda företagare de mest bekväma förutsättningarna för att bedriva sin verksamhet och kallar det för skattesystemet.

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

Vad är ett patent för IP - aktiviteter som faller under detta system;
Funktioner för att genomföra IP på patentsystemet för beskattning;
Nyanser och funktioner i PSN.

Vad är ett patent för IP (POS), varför och när gäller detta skattesystem, vilka typer av aktiviteter som faller under POS och mycket mer läs mer

1. Konceptet och definitionen av ett patent för IP

Vad är ett patent? Det anses vara en speciell skatteregime för enskilda företagare, som endast denna kategori av individer kan tillämpa.

Betydelsen av ett sådant system är att IP bara på grund av dess status får ett dokument (patent), vilket bekräftar sin rätt att få samma patent.

Ett patent ger en enskild företagare möjlighet att genomföra en viss typ av verksamhet som en entreprenör väljer att göra vinst. Naturligtvis är det bara de aktiviteter som är tillåtna enligt lag tillåtna.

Individuell entreprenör köper ett patent, det vill säga, han köper rätten att inte betala grundskatter när han gör en vinst, vilket avsevärt sparar hans pengar.

Kostnaden för dokumentet beror inte på vilken vinst den enskilda företagaren får, den bestäms utifrån den eventuella inkomst som staten upprättar.

Naturligtvis helt från skatter INTE befriadsåvida inte ett mycket mindre belopp betalas i samband med användningen av ett förenklat system.

2. Kretsen med personer som har rätt att använda SPE

Som nämnts ovan är patentskattesystemet endast avsett för en viss krets av individer.

Enskilda företagare bildar en separat grupp som utför vissa typer av aktiviteter för vinst, och det var för dem en annan skapades särskild skatteregime i form av patent.

Du kan inte låtsas på sådana privilegier under ett enkelt partnerskapsavtal eller till exempel förtroendeshantering. Dessutom finns det en begränsning av antalet arbetare som arbetar i en viss enskild företagares intresse.

Patentsystemet för beskattning tillämpas endast när personalen hos en enskild företagare är mindre än 15 (femton) personer.

3. Fördelarna med patentskattesystemet

Betalning av skatter är en av de viktigaste skyldigheterna för någon fysiskt och laglig person. Enskilda företagare är inget undantag.

Men början av verksamheten har redan en stor mängd kostnader och skatter är ännu mer överkomliga.

Det är därför det är värt att överväga och förstå i detalj hur beskattningssystemet hjälper nystartade företagare och vad fördelarna Den har:

Den första och mycket betydelsefulla fördelendetta är flera skattebefrielse på en gång. Dessa inkluderar skatter på personlig inkomst, mervärde och egendom för individer. Sammantaget är detta en stor besparing, eftersom var och en av de presenterade skatterna har ganska höga räntor.
Andra dygd - låg kostnad, nämligen 6% av den möjliga årliga inkomst, definierad i lagen för Ryska federationen. Detta är det minsta antalet, en lägre skattesats är helt enkelt inte möjlig.
Tredje dygddetta är brist på beroende av skatt på vinst individuell entreprenör. Varje år bildar staten ett visst belopp som tar hänsyn till den eventuella inkomsten och baseras på den. Dessutom är det möjligt att betala endast en del av skatten när en individ lider förluster. För detta är emellertid ett villkor nödvändigt - patent måste vara giltigt i mer än sex månader.

Ett patent gäller från en månad till ett år. Det vill säga den enskilda företagaren kan bestämma hur länge han behöver för att få detta dokument.

För att verifiera PSNs lönsamhet och effekt är det bäst att skaffa dig ett patent under en period av cirka två månader. Den här gången räcker för att uppskatta allt pros och cons och i framtiden, om nödvändigt, fortsätta att betala skatter för detta system.

4. Patentbegränsningar

Där det finns plussmål finns det naturligtvis också cons. Patentskattesystemet har sina nackdelar som stöter många.

Du bör dock inte kalla det kategoriska minus, snarare är det dessa begränsningar som är karakteristiska för någon sfär, särskilt om det rör lönsamma aktiviteter.

Begränsningar i patentbeskattningssystemet:

En begränsad förteckning över aktiviteter för företagaren när det gäller tillämpningen av patentskattesystemet.
Begränsa antalet personer som arbetar för en enskild företagare. Den maximala personalen är femton personer, vilket inte alltid är möjligt.
Inkomstgräns. Även om man tar hänsyn till det faktum att storleken på patentet inte beror på vinst, om inkomsterna i slutändan nådde sextio miljoner rubel, upphör det att vara giltigt.
Begränsa storleken på de anläggningar som denna typ av aktivitet utförs på. Högst 50 (femtio) kvadratmeter bör vara det område i lokalerna eller annat territorium som används för att genomföra entreprenörens åtgärder.
Begränsningen i giltigheten av ett patent, om ett bidrag inte har lämnats i tid, avbryts eller avslutas helt.
Begränsning av skattesänkningen. Att göra detta på bekostnad av försäkringspremier är omöjligt.

Trots en så betydande lista över begränsningar kan lokala myndigheter i varje enskild region minska denna lista.

Till exempel, i vissa områden eller städer, kan utbudet av aktiviteter för vilka det är möjligt att erhålla patent utvidgas.

Dessa befogenheter beviljades dem relativt nyligen, men genomförandet av dem är mycket aktivt.

Steg-för-steg-instruktioner om hur man får ett patent för IP och hur man byter till ett patentskattesystem

5. Hur man byter till PSN (patentskattesystem) - 5 enkla steg

Tillämpningen av någon särskild skatteregim är inte automatisk. PSN etableras endast när den enskilda företagaren själv vänder sig till skattemyndigheten.

Om han inte anser det nödvändigt att lämna in en ansökan måste han betala skatter på ett allmänt sätt.

2016 En ny patentregel infördes. Det innebär att entreprenören själv bestämmer den period under vilken han får rätten i fråga. Det finns inga begränsningar för denna fråga annat än tidsramen från en månad till ett år.

IP-värdet bedömer oberoende möjligheterna och förutsäger ytterligare händelser och skickar utifrån detta ett uttalande till skattemyndigheten, som ger samma patent till den.

Steg-för-steg-instruktioner för att få ett patent för IP

Ett överklagande till skattemyndigheten för att få ett patent är en uppsättning åtgärder som måste vara konsekventa och genomföras i strikt överensstämmelse med alla lagkrav.

Det finns flera specifika steg som gör det möjligt för IP att byta till patentskattesystemet (POS):

Steg 1. Skicka in en ansökan till skattemyndigheten

Formen på detta dokument kan alltid laddas ner på alla officiella resurser. Det viktigaste är att se till att provet är aktuellt och giltigt vid begäran, annars kommer skattemyndigheten helt enkelt att returnera dokumentet.

Från 29 september 2017 är ett nytt ansökningsformulär för PSN giltigt
Ladda ner patentansökningsformuläret för IP för 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Ladda ner ett exempel på en patentansökan för IP (31,4 kb., Winrar)

Steg 2. Fyll i ansökningsformuläret

På skattemyndigheternas webbplatser finns prov på alla nödvändiga handlingar, varför ansökan fylls i oberoende i strikt överensstämmelse med de skickade proverna.

Ett prov på att fylla i en patentansökan för IP för 2019. Alla fält fylls i ansökan enligt blankett nr 26.5-1. Du kan ladda ner provapplikationen i det nya formuläret från länken ovan

Steg 3. Obligatoriska dokument

För att få ett patent måste du bara ansökan och pass medborgare. Dessa dokument måste riktas till skattemyndigheten i registreringsfönstret.

Den anställda måste lämna in ett kvitto på att alla papper har mottagits, så att det senare kommer att bekräftas att proceduren för att få ett patent påbörjas.

Steg 4. Betydelsens varaktighet

Term för behandling av patentansökan 5 (fem) arbetsdagar. Efter denna tid måste du igen kontakta skattemyndigheten. Patent kommer att beviljas baserat pass och kvitton på handlingar som lämnats in för att få ett patent.

Steg 5. Patentbetalning

IP överförs patentet, såväl som de detaljer för vilka det är skyldigt att betala det inställda beloppet för mottagande av detta dokument. Detta är det sista steget, varefter en särskild skatteregime kommer att tillämpas på en enskild företagare - PSN.

6. Verksamheter som omfattas av patentsystemet för beskattning

Listan över aktiviteter som kan omfattas av det förenklade beskattningssystemet (POS) upprättas genom skattekoden.

2016-2017 den utvidgades avsevärt, dessutom fick de lokala myndigheterna rätten att lägga till vissa aktiviteter i denna lista.

Det är emellertid möjligt att definiera en allmän lista som gör att du tentativt kan förstå i vilka fall ett patent är möjligt och i vilket inte. (Vi rekommenderar också att du läser en artikel om affärsidéer med minimala investeringar, samt hur och hur man startar ditt eget företag)

Det viktigaste när du bestämmer detta ögonblick, kom ihåg att IP inom området för produktion och tjänster bör ha små volymer.

Så, listan över aktiviteter som faller under patentsystemet, som bildas av de allmänna funktionerna i de tjänster som erbjuds:

sy och reparera kläder;
skönhetsindustri (SPA-salonger, frisörer);
biltjänster (biltjänster etc.);
underhåll av mekaniska produkter och hushållsapparater;
området för utbildning, uppfostran, vård av sjuka människor;
mindre byggtjänster (fönsterreparation, snickeri);
tillverkning av varor att beställa (nycklar, lås, etc.);
transporttjänster relaterade till persontransporter;
jordbruksförädlingstjänster;
catering (i små institutioner);
säkerhet, patrulltjänster, såväl som vaktmästarnas arbete.

Vi erbjuder att ladda ner och bekanta dig med klassificeringen av typer av PSN-aktiviteter.

Ladda ner alla typer av aktiviteter som omfattas av patent för IP (2018-2019 år)

7. Patentvarighet - Förnyelseförfarande och nyligen ändrade 📰

2016 år gladde enskilda företagare med sina förändringar, vilket ger dem rätt att själva bestämma varaktigheten av patentet.

Det finns emellertid fortfarande en begränsning, och detta gäller den maximala tid då en SPE kan agera, nämligen 1 (ett) kalenderår.

För att förnya ett patent måste du igen kontakta skattemyndigheten och ansöka om förlängning av perioden efter samma förfarande som med dess mottagande.

Det är viktigt att komma ihåg att du kan ansöka om patentförlängning senast 20 december (tjugonde). Sen behandling eller till och med betalning av avgiften leder till ogiltighet av patentet.

Förutom det faktum att ett patent kan förlängas kan det också vara det avsluta. Detta händer när den enskilda företagaren vägrar patentet eller när betalningen inte har skett i tid.

8. Hur man får ett patent på 2019 + exempel (exempel) på ett patent

Skattekoden har inte förändrats mycket i avsnittet som behandlar förfarandet för att få ett patent.

Som tidigare är det också nödvändigt att lämna in en ansökan till skattemyndigheten och bifoga ett pass. Men nu finns det inget behov att gå direkt till skattemyndigheten.

Du kan skicka ett uttalande av elektronisk eller konventionell maila eller till och med överföra det genom en representant, för detta behöver du dock en fullmakt för honom.

Vad gäller tidsfristerna är de också oförändrade. 5 (fem) dagar för behandling av ansökan, och om den enskilda företagaren tidigare har utfört aktiviteter, måste ansökan lämnas in senast tio dagar före starten av aktiviteter som faller under PSN.

Den regel som antogs för ett år sedan gäller fortfarande - patentet gäller endast inom den kommun där det beviljades.

Exempel på patent för IP

Ett exempel (exempel) på ett patent för IP

9. Vad är värdet av ett patent under 2019

För att beräkna det belopp som betalas för ett patent, bör den allmänna formeln användas. Skattebeloppet kommer att bero på skattebasen, som bestäms i enlighet med den specifika typen av aktivitet, liksom på antalet månader under vilket patentet är giltigt.

Det vill säga formeln har följande form:

Skattebelopp = OBS (skattebas) * 6% (PSN-ränta) * antal månader (patentgiltighetsperiod) / 12 månader.

Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att kommunen för ett år sedan beviljade rätten att fastställa sitt eget patentbetalningsbelopp, oavsett hur mycket det uppgår till i hela regionen.

Det finns pros vad gäller storlek, kostnad, eftersom ju mindre staden, desto lägre pris.

Men det finns också minus, det består i det faktum att ett patent är giltigt, som nämnts ovan, endast inom en kommunal enhet.

10. Beräkningen av värdet på patentet - 2 illustrativa exempel på beräkningen

Om vi betraktar formelens åtgärder med exempel, bör vi använda beräkningen både för hela året och för dess del.

Första alternativet - patentgiltighet 12 (Tolv) månader. Allt är enkelt här. Skattegrunden kommer helt enkelt att multipliceras med sex procent. Till exempel, NB - 500 000, därför, 500000*6%=30000 - detta kommer att vara kostnaden för patentet, eftersom alla 12 (tolv) månader är inblandade.

Det andra alternativet är giltigheten av patentet. mindre än ett år (Till exempel, 4 (fyra) månader). I det här fallet kommer formeln att se ut så här: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000. Förutom den allmänna formeln kan du använda miniräknaren som finns tillgänglig på Federal Tax Service: s webbplats (patent.nalog.ru/info/).

11. Förfallodag för patentbetalning 2019

Betalning av ett patent är möjligt på flera sätt beroende på hur länge det beviljades.

Om det tas emot för en period som är mindre än 6 (sex) månader, då måste du göra betalning tills dess giltighet slutar, det vill säga inom sex månader.

Om patentet är giltigt från 6 (sex) till 12 (tolv) månader, då är tidsperioden uppdelad i två delar. En tredjedel av skattebeloppet måste betalas inom 90 (nittio) dagar från mottagandet av patentet, och det återstående beloppet innan giltighetstidens utgång.

Dessutom, om betalningstiden faller på semester eller fridag dag, då bör det utföras i förväg och inte efter dessa dagar.

Betalning för ett patent kan göras vid vilken filial som helst i Sberbank, för detta räcker det att känna till en enskild företagares namn, juridiska adress och TIN.

12. Rapportering och skatteregistrering för PSN

Under 2016–2017 fanns det bestämmelser om att IP: er som bytte till patentbeskattningssystemet inte alls är skyldiga att på något sätt göra redovisning av egen inkomstinklusive använda kassaapparater, och rapportera till skattekontoret.

För närvarande är det enda som behövs intäktsböcker(KUDiR) som ska genomföras för varje enskilt patent.

Men intäktsböckerinte kräva certifiering eller registrering hos skattemyndigheterna (inte tjänat dem för kontroll).

Allt detta är nödvändigt för att fixa alla monetära transaktioner, så att i fall det skulle kunna tillhandahållas som bevis. Det rekommenderas också att använda tjänsterna för att förvärva.

Förutom denna typ av skatteregistrering finns det ett begrepp att rapportera. I vanliga fall är skattskyldiga skyldiga att tillhandahålla skattedeklarationer, som registrerar all information om individers utgifter, inkomster och skatteavdrag.

När det gäller enskilda företagare på PSN är de undantagna från denna skyldighet, det vill säga att de inte belastas av någon skatteoperation (mOMS(utom i vissa fall) Personlig inkomstskatt, fastighetsskatt (som används i entreprenörskap)) under genomförandet av sin verksamhet, med undantag för att upprätthålla böcker som redovisar inkomst.

SP på PSN är skyldig att betala moms när:

genomförande av aktiviteter som inte faller under PSN-regimen;
vid leverans och leverans av varor till Rysslands territorium;
genomförande av aktiviteter inom ramen för ett enkelt partnerskapsavtal, förvaltningsförtroende (enligt artikel 174.1 i Rysslands skattekod)

Om en enskild entreprenör kombinerar lägena "förenklad" (USN) och PSN måste han i slutet av året lämna in en USN-deklaration. Om det förenklade skattesystemet för enskilda företagare, liksom vilka skatter en enskild företagare betalar för ett förenklat skattesystem, om ett kassaregister krävs för en enskild företagare för ett förenklat skattesystem och vilka rapporter som ska lämnas in läs i vår artikel.

Samtidigt inkomst från "förenkling" för skatteändamål bestämd exklusive inkomst från entreprenörsverksamhet för vilken SPE tillämpas.

13. Kombination av PSN med andra IP-beskattningssystem

Patentskattesystemet liknar det lika vanliga Enskilt tillräknat inkomstskatt.

Liknande funktioner manifesteras i det faktum att det i det första och i det andra fallet finns en tydlig lista över typer av aktiviteter som är tillåtna när man använder ett eller annat specialregime.

Naturligtvis överlappar inte denna lista över aktiviteter, det vill säga att samma poäng inte kan hittas i de två lägena (båda i PSN och UTII), detta är hela differentieringspunkten.

Om vi talar om samtidig användning av PSN i andra system, tillåts detta enligt lagarna i Ryssland.

Det viktigaste att komma ihåg är det inte tillåtet tillämpa flera lägen för en typ av aktivitet, och kontot måste förvaras för varje system separat.

14. Förlust av patenträttigheter 📛

Som nämnts ovan finns det 2 (två) villkor avsluta ett patent.

Den första är en enskild företagares beslut, den andra är ett brott mot de fastställda reglerna.

Om det första alternativet kan betraktas som en fredlig lösning på frågan, kommer det andra när det finns en av de skäl som genereras av IP: s åtgärder, som matchar inte fastställda krav:

Om inkomst från början av året var högre än 60 (sextio) miljoner rubel.
Om antalet personer som arbetar för en enskild företagare överstiger normen i 15 (femton) personer.
Om en enskild entreprenör är i rätt tid och i rätt belopp betalade inte per patent.

Närvaron av något av de listade skälen kan lätt resultera i patent erkännande. voidoch följaktligen kommer dess åtgärder att upphöra.

Var och en av villkoren beror direkt på företagaren, vilket indikerar behovet av ständig övervakning av sina egna aktiviteter.

15. Borttagning av IP från PSN

Avregistrering utförs av de skäl som presenteras ovan. Om företagaren beslutar om avslutande av en viss verksamhet och följaktligen ansökan om SPE, skickar han in en ansökan till skattemyndigheten, som behandlas under 5 (fem) arbetsdagar.

Om patentets löptid håller på att löpa ut och IP inte har lämnat in en ansökan om varken avregistrering eller förlängning av termen, avskriver skattemyndigheten självständigt företagaren 10 (tio) dagar innan den särskilda regimen upphör.

Avregistreringsdagen betraktas som den dag då den enskilda företagaren bytte till det vanliga beskattningssystemet eller när han upphörde att delta i den typ av aktivitet som motsvarar PSN.

16. Slutsats + video om ämnet

Hela skattesystemet i Ryssland är mycket omfattande och har ett stort antal aspekter och reservationer.

Förekomsten av särskilda system gör det lättare för människor som tillhandahåller tjänster, producerar varor och utför olika arbeten.

Eftersom det för närvarande finns ett stort antal enskilda företagare, eftersom detta är en av de mest praktiska formerna för att göra affärer, på grundval av detta, närmade lagstiftaren mycket specifikt utvecklingen av en sådan regim som patentskattesystemet.

Lagstiftning undantar IP från många åtgärder, i i form av betalning av stora mängder skatter, redovisning och rapportering till skattemyndigheten.

Video: Allt om patentskattesystemet för IP

Vi rekommenderar också att du tittar på videon, som kort beskriver PSN för individer.

Dessutom ställdes många frågor inte av skattemyndigheten, utan företagaren, som utvidgar företagarnas frihet och populariseringen av entreprenörskap i hela landet.

Kära läsare av tidningen RichPro.ru, vi kommer att vara tacksam om du delar dina önskemål, erfarenheter och kommentarer om ämnet publicering i kommentarerna nedan. Vi önskar er all lycka och framgång i affärer!