IP-beskattning - vilka skatter och obligatoriska betalningar (fasta försäkringspremier) betalar IP-en för sig själv och sina anställda under 2019

Hej kära läsare av tidningen Rich Pro! Idag kommer vi att prata om beskattning IP, nämligen: vilka skattesystem det finns vilka skatter betalar den enskilda företagaren? på vart och ett av lägena och vilken rapportering måste tas av en enskild företagare.

I det moderna samhället har det privata företaget fått mycket stor popularitet och har säkert fått statens stöd. Det finns många program som främjar utveckling av små företag på olika områden, och sådant område som beskattning, stod inte heller åt sidan.

För olika kategorier av företagare valet av de flesta lämplig och lönsam regim skattebetalningarDärför får många unga affärsmän ett bra incitament för tillväxt och möjligheter att börja arbeta inom detta område.

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

• Som inkluderar själva beskattningsbegreppet i entreprenörskap och de typer av system som erbjuds;
• Varför är patentskattesystemet så populärt bland blivande företagare och är det så lönsamt?
• Vilka skatter betalar den enskilda företagaren för DOS, USN, UTII, PSN och vilken typ av rapportering en enskild företagare måste lämna in;
• Vilka är tidsfristerna för att lämna in rapporter för enskilda företagare och vilka är de obligatoriska (fasta) betalningarna till budgeten som en företagare förväntar sig för olika skattesystem.

Den här artikeln kommer att vara användbar som nybörjare som just beslutade att öppna en IP, men också för dem som funderar på att byta till ett annat beskattningssystem för att minska skattetrycket.

Vill du veta alla detaljer om att betala skatt för 2019? Kolla in detta ämne i detalj i vår artikel!

Om typer av beskattning av enskilda företagare, försäkringspremier och fasta betalningar, vilka skatter som betalas och vilken typ av rapporter som lämnas av en enskild företagare - läs mer

1. Konceptet och typerna av beskattningssystem IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

För varje företagare är definitionen av ett skattesystem en av de viktigaste frågorna för att bygga upp sin egen verksamhet. Det är hon som fastställer förfarandet för den enskilda företagarens ytterligare arbete, betalning av tullar och hur svår redovisning och skatteregistrering kommer att bli.

Inom ramen för Rysslands skattelagstiftning kan för närvarande IP själv välja ett av följande system och sätt:

• Allmänt läge (OCH);
• UTII eller det tillräknade systemet;
• Förenklat system (USN);
• Patentsystem (PSN);
• Unified Agricultural Tax (SAR).

Den allmänna ordningen tillhandahålls för alla individer och ålägger dem att betala skatt för alla deras inkomster. UTII tillämpas av företagare som har valt en viss typ av verksamhet, inklusive jordbruk, och är skyldiga att betala en avgift till budgeten i form av en enda skatt på tillräknade inkomster. Med STS kan du i sin tur ta bort bördan att betala vissa typer av betalningar och ersätta dem med en enda.

💡 Alla skattebetalningar, liksom motsvarande uttalanden, måste lämnas in i en specifik ordning och inom de tidsgränser som strikt fastställts i lag. I annat fall kan obetalda skatter samlas in av skattemyndigheten på ett tvungen sätt, genom att beslagta personliga egendom, med domstolens tillstånd.

Varje beskattningssystem måste beaktas mer detaljerat.

1,1. UTII-beskattningssystem (enskild tillförd inkomstskatt)

När en entreprenör använder UTII, är han inte skyldig att betala skatter som t.ex. Personlig inkomstskatt, Enhetlig social skatt, mOMS och andra typer som ersätts av en enda skatt på tillräknade inkomster. Återstående betalningar som skattoch försäkring och pension entreprenören betalar för andra lägen.

Du kan markera vissa villkor som tillåter användning av UTII:

• Verksamhetsplats. Ett sådant system fungerar inte i alla regioner i landet, utan endast där det är etablerat genom lagstiftnings- och lagstiftningsakter.
• Typ av aktivitet. Listan över sådana arter anges separat i varje region;
• Brist på kontrakt förtroendehantering eller enkelt partnerskap;
• Andra organisationers deltagande vid genomförande av aktiviteter inte högre än 25%.
• Organisationen är listad inte mer 100 anställda;
• Det finns större skattebetalare i regionen.

Tidigare planerades avskaffandet av detta skattebetalningssystem i början av 2018, men genom presidentdekretet den 2 juni 2016 förlängdes UTII-ansökningsperioden till 1 januari 2021 på grund av dess efterfrågan bland småföretag.

De typer av aktiviteter som tillämpningen av UTII är tillåtna bestäms i lag och omfattar för närvarande:

• detaljhandel;
• cateringföretag;
• hushållstjänster;
• veterinärtjänster;
• Bilreparation, underhåll och tvätt;
• reklam;
• tjänster för tillfällig uppehåll;
• och andra.

Viktigt att noteraatt fram till 1 januari 2017 bestämdes inhemska tjänster enligt OKUN-klassificeringen, som nu har upphört att fungera. Listan över sådana tjänster upprättas av katalogerna OKVED2 och OKPD2, och den nya listan presenteras genom dekret från Ryska regeringen nr 2496-r daterad 11.24.2016.

Bland dem, fortfarande, tjänstersyftar till att reparera skor, kläder, klockor, hushållsapparater, utfärdande för tillfällig användning av sportutrustning, såväl som personliga föremål och mer. Emellertid tillkom nya typer av tjänster som inte tidigare ansågs inhemska, till exempel tillverkning av möbler för en personlig beställning.

1,2. Skattesystem USN (förenklat skattesystem)

Om en enskild företagare väljer ett förenklat system, befriar han sig från att betala vissa typer av skatt (Personlig inkomstskatt, egenskap skatt) ersatt av en enda skatt (EN), som beräknas utifrån beräkningen av organisationens resultat. Resterande betalningar, inklusive försäkring, betalas på allmänna villkor.

Viktigt! Ett sådant system fungerar och kan tillämpas i hela landet, och du kan byta till det i början av nästa år och meddela detta i förväg under innevarande år.

I detta fall föreskriver lagstiftningen en fri och frivillig övergång från ett förenklat beskattningssystem och en återgång till det från andra system.

Men för användning av STS finns det vissa begränsningar.

Först av allt, efter inkomst, vars storlek har ändrats sedan 1 januari 2017, vilket gjorde det möjligt att utvidga tillämpningen av regimen för småföretag på grund av att:

• Den maximala inkomsten som erhållits av en organisation som vill byta till det förenklade skattesystemet sedan 2017 har ökats upp till 120 miljoner rubel (tidigare 60 miljoner);
• Intäktsgränsen för nio månader av innevarande år (som anger den planerade förändringen i skattesystemet) har också fördubblats - 90 miljoner rubel, mot 45 tidigare.
• Det tillåtna värdet på organisationens restpris på anläggningstillgångar ökade från 100 miljoner upp till 150 miljoner rubel.

Det är värt att nämna att tillämpningen av det förenklade skattesystemet inte är tillgängligt för alla skattebetalare. har inte rätten att gå till det:

• företag med mer än 100 personer;
• organisationer med ytterligare enheter;
• företag där andelen deltagande från andra företag överstiger 25;
• företagare som betalar en enda jordbruksskatt;
• privata advokater och notarier;
• kreditorganisationer, pantbutiker, pensionsfonder, försäkringsbolag och andra;
• spelverksamhet;
• organisationer som är verksamma på värdepappersmarknaden;
• budgetinstitutioner;
• företag från andra länder;
• privata arbetssökningsbyråer;
• organisationer som delar produkter med andra organisationer.

Därför bör ovanstående begränsningar beaktas när man byter till det förenklade skattesystemet eller öppnar en ny IP med ett sådant beskattningssystem.

För mer information om det förenklade beskattningssystemet för företagare, se artikeln här.

1,3. DOS-skattesystem (allmän skattesystem)

En enskild företagare som använder ett gemensamt beskattningssystem krävs avgift för alla fastställda skattebetalningarrelaterade till det på generell basis, såvida det naturligtvis inte har ett undantag från en viss skattebörda, som kan bestämmas av auktoriserade skattemyndigheter.

När du använder detta läge måste företagaren betala följande betalningar:

• Individuell inkomstskatt (PIT) - huvuddelen av direkta skatter, är en procentandel av de totala inkomster från vilka utgifter som dokumenteras dras av
• Mervärdesskatt (Moms) - en indirekt skatt som betalats med den komponenten av det värde som tillfördes priset på varorna i alla stadier av dess produktion och försäljning, efter det att den når slutkonsumenten.
• Olika uppgifter - alla typer av avgifter enligt lagen som tas ut vid import av varor till landet eller genomförandet av andra betydande åtgärder.
• Skatt - en betalning som tilldelas en viss kategori av varor, ingår i deras värde och inte beroende på den inkomna inkomsten.
• Gruvskatt - Betalningar för utveckling av naturresurser.
• Avgifter för användning av vilda djur och vatten betalas av företagare med särskilda behov för vattenanvändning eller djurens deltagande;
• Transportskatt, mark - Avgifter från ägare av fordon och mark;
• Fastighetsskatt - betalning, beroende på fastighetsvärden på fastigheten;
• Spelskatt - ökade skattebetalningar vid generering av inkomster från spel.

Följaktligen gäller majoriteten av bidragen till budgeten endast för organisationer som verkar inom ett visst område, medan de flesta affärsmän endast beskattas med grundskatter, t.ex. Personlig inkomstskatt, mOMS och andra.

Viktigt! Om företagare, i samband med de särdragen i sin verksamhet, behöver dokumentera det värde som har lagts till (för köpare), så är detta skatteregler för dem är mest lämplig.

En av de viktigaste funktionerna i kassaflödesredovisning, när enskilda företagare använder det allmänna beskattningssystemet, är tillämpningen i denna redovisning kontanttjänst.

Det är bekvämare för enskilda företagare att betala personlig inkomstskatt, vars storlek kan minskas på grund av professionella avgifter och avdrag, medan juridiska personer beskattas på inkomst.

För varje företag är valet av skattesystem individuellt på grund av styrkorna och svagheterna hos var och en av dem och verksamhetens detaljer. För framgångsrika åtgärder är det emellertid nödvändigt att beräkna och betala skatteavgifter exakt och i rätt tid.

Skattesystem för enskilda företagare - PSN

1,4. PSN-skattesystem (Patentskattesystem)

Patentsystemet för beskattning (PSN) skiljer sig från andra system, främst genom att det inte kräver en självdeklaration, och skatten beräknas vid den tidpunkt då den betalas patent - dokumentation om rätten att genomföra en av de typer av entreprenörsverksamhet inom ett visst territorium.

Ett patent förvärvas under en period högst 12 månader och bekvämt för dig som vill identifiera efterfrågan och behoven i en viss försäljningsregion, som har testat till exempel ett litet företag i början.

Vem kan byta till PSN?

Inte alla företagare kan använda rätten att överföra till PSN, utan bara de som utför vissa typer av aktiviteter. Deras lista motsvarar för det mesta listan över tillåtna aktiviteter på UTII, begränsad till en rad tjänster och vägbeskrivningar inom detaljhandeln.

Vilka typer av aktiviteter omfattas av patentbeskattningssystemet för IP?

I grunden ingår inte produktionsaktivitet som sådan i listan över typer av entreprenörskap som tillåter användning av förmånsregimer, men produktionstjänster är helt acceptabla.

Patentregimen kan till och med genomföra förfaranden för tillverkning av varor såsom mattor, filtskor, hantverk, korv, jordbruksredskap, coopers, keramik, glasögon, träbåtar och visitkort. Det vill säga att du kan sammanfatta alla dessa typer, till exempel ett hantverk eller en liten produktion med dina egna händer.

För närvarande en lista över aktiviteter som får använda SPE: er, har inte ändrats sedan 1 januari 2016bestäms av artikel 346.43 i Rysslands skattekod och innehåller 63 artiklar. Men i år D.A. Medvedev en proposition infördes som tillåter användning av PSN för alla typer av entreprenörsaktiviteter. Dessutom har regionala myndigheter rätt att utvidga listan över offentliga tjänster för OKCH på deras territorium.

Vilka är begränsningarna för användning av PPS?

Det finns vissa begränsningar förknippade med övergången till patentskattesystemet:

• läget är endast tillgängligt för enskilda företagare;
• personalen på IP kan vara högst femton personer;
• PSN kan inte tillämpas om partnerskaps- eller förtroendeavtal är i kraft.
• vid överskridande av inkomstinkomsten från patentverksamhet på 60 miljoner rubel, förlorar IP sin patenträtt. I kombination med det förenklade skattesystemet beaktas intäkterna i två lägen.

På vilket område är patentet giltigt?

I enlighet med lag nr 244-FZ av den 07.21.14 från 2015, med undantag för patent för vägtransport och detaljhandel, är patentets giltighetsregion begränsad till kommunsom gör att du rättvisare kan beräkna kostnaden för en sådan rättighet, men begränsar tillämpningsområdet.

Vad bestämmer kostnaden för ett patent och hur beräknas det?

Patentpris - Det är en fast kostnad, vilket gör det lönsamt att använda när betydande belopp av inkomst och vice versa, om inkomstnivån är låg. De regionala myndigheterna fastställer den potentiella årliga inkomsten (VHW) för varje typ av verksamhet inom ett visst territorium, som fungerar som en skattebas i detta system, och skattesatsen i mängden av 6%beräknas på grundval av detta värde.

Det maximala värdet på denna indikator - ungefär1 miljon rubel, och minsta fältet saknas från 2015.

Vid beräkningen av PSN, ett koncept som deflator koefficient, justera värdet på PVGD beroende på prisändringar under den föregående perioden i hela landet. Detta är ett fast värde fastställt för nästa år.

År 2019 ställdes denna koefficient till 1.518 (2018 var den1,481)följaktligen är det maximala värdet för PVGD för PSN 1 518 tusen rubel.

Det är dock värt att notera att varje region har rätt att höja PVGD upp till tio gånger:

• för lastbil och underhåll av biltransporter - upp till 3 (tre) gånger;
• för alla patentverksamheter i städer med en befolkning på mer än 1 miljon människor - upp till 5 (fem) gånger;
• för uthyrningstjänster för fastigheter, catering och detaljhandel upp till 10 (tio) gånger.

I speciella fall kan antalet anställda, storleken på handelsrummet eller rummet där tjänsten utförs, antalet fordon, uthyrningsområdet etc. vara viktigt för att beräkna ett patent.

Fördelar och nackdelar med patentskattesystemet

Bland fördelarna med patentskattesystemet är följande:

• relativt låga, i de flesta fall, patentavgifter;
• oberoende val av termen för tillämpning av patentet (1-12 månader);
• rätten att förvärva flera patent samtidigt i olika regioner eller på flera typer av verksamhet;
• avsaknad av en rapport genom att lämna in en självdeklaration, vilket sparar tid och kostnader som uppstår till följd av dess inlämnande och kontroll.
• med undantag för patent för cateringtjänster, detaljhandel och tillhandahållande av hyresfastigheter, betalas inte sociala avgifter för anställda under 2019. Det enda som återstår är pensions- och sjukförsäkring, med 20% av den lön som han tjänat.
• till skillnad från UTII-systemet, kan listan över patentverksamhet från lokala myndigheter bara utvidgas. De har ingen rätt att klippa det.

De negativa sidorna av patentskattesystemet är:

• tillgängligheten för övergången till detta läge är endast för enskilda företagare, och juridiska personer har inte rätt att arbeta under PSN;
• begränsad lista över acceptabla typer av tjänster inom tjänster och detaljhandel i små volymer;
• de strängaste begränsningarna för antalet anställda är högst 15 anställda på alla typer av IP-aktiviteter;
• när man arbetar i detaljhandeln eller catering är hallens maximala arbetsområde 50 kvadratmeter, medan UTII är ett sådant område tre gånger större;
• för att kontrollera den inkomst som företagaren får från patentverksamhet, som inte bör överstiga 60 miljoner rubel, måste du föra en speciell bokföring för detta system;
• skatt, i form av ett konstant patentvärde, betalas innan skatteperioden upphör, och inte efter inkomsten.
• oförmågan att minska patentvärdet med beloppet för försäkringspremier som betalades för anställda, medan denna möjlighet finns på STS eller UTII. Men när man använder lägena tillsammans har den enskilda företagaren rätten att ta hänsyn till betalningar för sig själv när man beräknar beloppet för en enskild eller beräknad inkomst.

1,5. Skattesystemet för den enhetliga jordbruksskatten (Unified Agricultural Tax)

Kärnan i CES-regimen är att minska skattetrycket förjordbruksproducenter, organisationer för dess bearbetning, försäljning, lagring, olika fiskodlingar.

Den fullständiga listan definieras i avsnitt 2.1. Kapitel 346.2 i Ryska federationens skattekod tog emellertid ändringar i kraft den 01/01/2017, enligt vilka listan har blivit bredare.

Om organisationen har mer 70% utgör andelen tjänster som tillhandahålls jordbruksproducenter, då har sådana organisationer (inklusive privata företagare) också rätt att använda denna skattebetalningsordning.

Denna rätt berövas företag med ytterligare enheter som producerar punktskattevaror som gör affärer i regionen spelande, olika budgetinstitutioner.

Förmånen för en enskild företagare från denna ordning består i undantag från betalning av sådana skattebetalningar som:

• fastighetsskatt, som inte bestäms av matriskvärdet;
• Personlig inkomstskatt;
• Moms (exklusive import).

Denna skattesats är 6% och beräknas på basis av basen, som är den faktiska skillnaden mellan värden på inkomster och utgifter.

Vilka skatter bör en enskild företagare betala på USN, UTII, PSN, OCH

2. Vilka skatter betalar den enskilda företagaren - de senaste uppgifterna om betalningen av enskilda företagarskatter (utan anställda, med anställda) 📰

När en enskild företagare bedriver verksamhet är betalning av obligatoriska skatteutbetalningar och bidrag till budgeten en viktig förutsättning för arbetet.

Beroende på det valda beskattningssystemet, efter registrering av en enskild företagare, är det nödvändigt att ta hänsyn till alla framtida kostnader för dessa betalningar.

I allmänhet kan entreprenörsbetalningar till budgeten klassificeras enligt följande:

• Inkomstskatter, beroende på beskattningssystemet, som väljs som det viktigaste;
• Skatter på fastigheter, transport och mark som används i företag;
• Försäkringspremier.

Vissa företag av företagare är skyldiga att betala ytterligare skatter, bland dem kan följande särskiljas:

• skatt för användning i deras aktiviteter av vattenresurser eller anläggningar;
• skatt som betalas av företag som utnyttjar och använder naturresurser;
• skatt på försäljning av punktskattevaror eller deras tillverkning.

Dessutom tvingas företag som får särskilda licenser eller tillstånd att betala inte bara skatter utan också avgifter för deras ansökan.

Fastighetsskatt

Företagare som använder särskilda skattesystem är skyldiga att betala skatt på egendom som används i deras verksamhet, även om detta inte tidigare krävdes. Detta inkluderar fastigheteroch listas i den lokala matrikkellistan.

Följaktligen, när en enskild företagare har egendom som finns på listan över objekt för vilka skattebasen bestäms baserat på matriskvärdet och använder den i sin verksamhet, kommer han att behöva betala denna skatt. Det valda skattebetalningssystemet spelar i detta fall inte någon roll.

En detaljerad lista över sådana föremål finns på den officiella internetportalen för Federal Tax Service eller en regional internetresurs, som lokala verkställande organ är ansvariga för.

Det kan innehålla kategorier som:

• centra för administrativ verksamhet;
• köpcentrum i regionen;
• specifika anläggningar i dessa centra;
• lokaler som inte används som bostäder och utformade för att rymma detaljhandelsutrymmen, olika kontor, lokaler för tillhandahållande av catering och konsumenttjänster, i enlighet med passen för matriskregistrering av fastigheter eller teknisk dokumentation av sådana objekt. I denna kategori finns också lokaler som faktiskt används för dessa ändamål, men kan klassificeras som bostäder.

Markskatt

Vid skatteregistrering måste individer betala markanvändningsskattsom används i affärsverksamhet. Sådana meddelanden måste skickas inte mindre än 30 dagar före förfallodagen. De specificerar i detalj själva skatten, som måste betalas och beräkningen av skattebasen.

I de fall då en sådan anmälan inte mottagits är det nödvändigt att kontakta skattekontoret personligen för att undvika att betalningsdatumet och vidare förfaranden saknas.

Vanligtvis är betalningsfristen inställd till 1 oktober, med undantag för Moskva och S: t Petersburg, som har rätt att ändra villkoren och förfarandet för att betala markskatt.

2,1. Vilka skatter betalar SP på DOS

Om en entreprenör inte kräver eller inte är tillgänglig av en eller annan anledning och byter till något av förmånsskattesystemen beskattas han som standard i enlighet med DOS. Ofta i detta läge är det helt enkelt olönsamt att betala alla skatter.

Betalningsplikt är:

• mervärdesskatt (moms) till ett belopp av 0%, 10% eller 18%, beroende på produkten (skatt kan tas bort, formellt betecknad som nollränta);
• personlig inkomstskatt (PIT) som uppkommit på anställdas inkomst i beloppet 13%;
• Personlig inkomstskatt på företagarens egen verksamhet är också 13%;
• markskatt 0,3% eller 1,5%;

I de fall när entreprenörsverksamheten avbryts krävs inte skatter. Detta är en tveklöst fördel med detta läge.

2,2. Vilka skatter betalar den enskilda företagaren på USN

Det förenklade skattesystemet är mest populär bland entreprenörer, på grund av det faktum att det har ett minimumbelopp av obligatoriska skattebetalningar.

Det finns 2 (två) typer av STS med olika räntor:

• skattegrund beräknas baserat på företagets totala inkomst (skattesats) 6%);
• beskattningsgrunden beräknas baserat på det erhållna resultatet (skattesats) 15%).

Det här läget kräver enkel bokföring. Den stora fördelen är att skattetrycket kan minskas på grund av tidigare betalade försäkringspremier, och i händelse av avbrott av verksamheten - kan inte skatten betalas.

I närvaro av personal är det nödvändigt att betala 13% personlig inkomstskatt från deras lön.

2,3. Vilka skatter betalar FE på UTII

När du använder UTII-systemet (för vissa typer av aktiviteter, t.ex. detaljhandel, offentlig restaurang, reparationstjänster etc.), är skattesatsen inställd på 15%och moms debiteras inte.

Det är värt att erinra om att möjligheten att använda denna ordning fastställs av de regionala myndigheterna, som bestämmer storleken på den beräknade inkomsten.

2,4. Vilka skatter betalar en person på PSN

Om en företagare har oregelbundna finansiella inkomster kommer det att vara mer lönsamt för honom att byta till ett patentbeskattningssystem. I detta läge betalas patentet till budgeten, som är fast. Beroende på region och aktivitet fastställs den inte av lokala myndigheter.

Samtidigt krävs inte finansiella rapporter och ett kassaapparat, vilket är en tveksam fördel.

En sådan regim är speciellt bekväm för säsongsbetonade affärer, eftersom en patentperiod väljs frivilligt.

Med detta system är det också nödvändigt att lista försäkringspremier både för dig själv och för alla anställda som du fortfarande behöver för personlig inkomstskattöverföring.

Hur och vilken rapportering lämnas av en enskild företagare

3. Vilken rapportering ska en enskild entreprenör lämna in ämnet

Varje företagare måste lämna in skatterapporter till lämpliga myndigheter i tid och i enlighet med de regler som fastställs i lag.

De rapporter som måste lämnas till företagaren bestäms först av det valda skatteregimet, samt av närvaron av anställda i organisationen, användningen av kassaregister och typ av aktivitet.

Bland de rapporter som lämnats in av företagare kan fyra villkorade kategorier skiljas:

• rapportering relevant för den valda skatteregimen;
• rapportering för eventuella anställda;
• rapportering av kontanttransaktioner, om tillämpligt;
• ytterligare skatterapportering.

Tidsfrister för IP-rapportering

Lagen fastställer strikta tidsfrister för att lämna in skatterapporter, som beror på den valda skatteregimen.

På grund av det faktum att försäkringspremier för anställda sedan 2018 kontrolleras av skattetjänsten kommer rapporter om dem att lämnas in kvartalsvis inom 30 dagar efter nästa månad.

4. En sammanfattningstabell över enskilda företagares beskattning, rapportering och begränsningar

Här är en allmän tabell över skatter som betalats av enskilda företagare, rapporter, begränsningar etc. beroende på skatteregimen.

Som framgår av tabellen beror på valet av skatteordning, skattebeloppet, personalbegränsningar, typ av rapporter som lämnats in osv.

5. Funktioner för att fylla och skicka rapporter IP 📄

Överväg några funktioner i rapporteringen.

1) SP utan anställda på DOS

Tabellen innehåller information om rapporteringsdokument, tidsfrister för inlämning och betalning:

Den 3-personliga inkomstdeklarationen som återspeglar skatter på personlig inkomst kan fyllas i och skickas in personligen, per post på papper eller via Internet. Samtidigt som momsrapporten lämnas strikt i elektronisk form.

Den indirekta skattedeklarationen fylls i om företaget importerar varor från de länder som är medlemmar i tullunionen.

Form 4-personlig inkomstskatt återspeglar individernas förväntade inkomst och används för att bestämma förskottsbetalningen för personlig inkomstskatt. Det måste lämnas in om intäkterna uppträdde under det första ”lönsamma” året eller om den förväntade inkomsten har förändrats med ett belopp som överstiger 50%.

För varje kvartal genomförs förskottsbetalningar (AP) för personlig inkomstskatt, vilket presenteras i tabellen:

Fram till 1 december nästa år är det nödvändigt att betala skatt på individs egendom, enligt anmälan från Federal Tax Service.

Om en enskild företagare äger en tomt, måste han också betala skatt och lämna in en motsvarande deklaration före den 1 februari nästa år. Detta gäller endast när fastigheten är involverad i entreprenörsverksamhet.

2) SP utan anställda i det förenklade skattesystemet

Årets förskott på det förenklade skattesystemet görs varje kvartal till 25 siffrorna efter kvartalets månad. Och själva avgiften betalas fram till 30 apriloch rapporterar sedan om det.

Moms på det förenklade skattesystemet det beräknas om kvartalet fungerade som en skatteagent eller importerade produkter från tullunionen, i termer som liknar DOS. Om moms fastställs på initiativ av företagaren genomförs rapportering och betalning till 25 siffrorna månader efter rapporteringskvartalet.

Entreprenören i det förenklade skattesystemet betalar inte skatt på fastigheter som är involverade i verksamheten, utom i de fall där skattebasen för denna typ av fastigheter, som de utsetts av de regionala myndigheterna, beräknas på grundval av matriskvärdet.

Personlig inkomstskatt på det förenklade skattesystemet entreprenör också inte betalar. Alla andra betalningar görs på samma sätt som DOS.

3) SP med anställda

Företagare med personal skickar in ett formulär 2-personskatt fram till 1 april nästa år.

Dessutom betalar de bidrag till FSS:

• fram till den 20: e dagen i nästa månad i pappersform;
• fram till den 25: e dagen i nästa månad i elektronisk form.

Beräkning måste tillhandahållas till 30 siffrorna efter rapportens kvartal.

Personaldata eras fram till 20 januari nästa år. PIT, som kvarhålls från anställdens resultat, betalas en gång i månaden, sekvensen och tidsgränserna för denna beräkning bestäms av art. 226 i skattekoden.

6. Bokföringen för inkomster och utgifter (KUDIR) för IP 📓

Enskilda företagare som verkar enligt något av skattesystemen är skyldiga att bedriva KUDIR, utom affärsmän som väljer en regim UTII, som endast tar hänsyn till fysiska indikatorer och inte tvingas registrera information om finansiella flöden.

En sådan bok bevaras av entreprenören i sömnad och numrerad form. Hon kräver inte certifiering.Även om det här finns ett undantag - USCH-regimen. När du använder detta system är det obligatoriskt att godkänna boken genom underskrift av den ansvariga tjänstemannen och skattemyndighetens försegling innan du fortsätter med dess underhåll på papper eller fram till 31 marsefter rapporteringen, om redovisning sker i elektroniskt format.

Underlåtenhet att uppfylla dessa krav och frånvaron av boken är straffbart påföljder.

Rapportera IP om ytterligare skatter IP

IP kan utföra aktiviteter som är föremål för extra skatter, och tidsfristerna för rapportering presenteras i tabellen:

Tabellen visar typer av skatter med parametrar efter typ av rapportering och dess tidpunkt.

Försäkringspremier och fasta betalningar av FE för sig själva och sina anställda

7. Obligatoriska bidrag och fasta betalningar av enskilda företagare (för sig själva, för anställda) under 2019 💸

Tänk på obligatoriska och fasta betalningar för enskilda företagare (för sig själva och för anställda) mer detaljerat och i detalj.

7,1. Fasta bidrag till FIU

Enskilda företagare måste betala bidrag till MHIF och pensionsfonden, som är fastställda i lag. År 2019 kommer de att uppgå till: i PFR - 29 354 rubel. och i MHIF - 6 884 rubel. Betalning sker en gång per kvartal eller en gång om året.

I det fall då årets inkomst har blivit högre än 300 tusen rubel, betalas den dessutom 1% från överskottsbeloppet till 1 april följande år.

Försäkringspremier för individer (för sig själva, anställda) under 2019

Sedan 2017 kontrolleras alla försäkringsavgifter av Federal Tax Service, och inte Federal Tax Service betalas även om organisationen ingen vinst eller förlust. Med detta belopp kommer det att vara möjligt att sänka skatten för den förenklade inkomstskatten, som är 6% av inkomsten.

Viktigt! Årets fasta bidrag är nu inte bundna till minimilönen.

Betalningar för IP i MHIF

I Federal Fund for Obligatory Medical Insurance måste IE 2019 betala ett konstant etablerat bidrag på beloppet 6 884 gnugga. i ett år.

Om inkomst för företagarens arbetsår nedan 300 tusen rubel, betalade bara två betalningar för sig själva, som tillsammans utgör 36 238 rubel. Om inkomst har gått över den etablerade linjen, en extra kostnad 1% av överskottsbeloppet (enligt PSN-regimen tas 1% ut på den potentiella inkomsten).

Alla skatter och försäkringspremier för sig själva betalas av IP genom att fylla i ett betalningsdokument iHIF, FIU och Federal Tax Service(kvitto eller betalningsorder).

7,2. Ordern för betalning av fasta försäkringspremier IP

Fasta försäkringspremier betalas ut genom att fylla i ett formulär PD-nummer (skatt) eller Nej. PD-4sb (skatt) från avvecklingskontot för en enskild företagare eller genom Sberbank.

I de fall då IP registreras inte i början av året, men senare, betalas bidrag endast för denna period.

De betalas emellertid även om företagaren kombinerar företag med anställning och arbetsgivaren redan har betalat bidrag för honom som anställd.

7,3. Rapportering om fasta betalningar av IP

Trots det faktum att rapportering för att ha gjort fasta betalningar av en företagare för en lång tid (sedan 2012) har avbrutits, måste betalningskvitton förvaras. En ytterligare besparing kan vara möjligheten att sänka skattebeloppet på den förenklade inkomstskatten med det bidrag som betalas.

Sådana försäkringspremier beräknas beroende på storleken på minimilönen från och med 1 januari det innevarande året och är oförändrade, även om minimilönen därefter justeras.

8. Slutsats + video om ämnet 🎥

Skatteregistrering, snabb rapportering och betalning av bidrag är en integrerad del av alla företag, inklusive privata företag.

Beroende på den valda beskattningsregimen, beroende på vilken typ av företag och de inkomna inkomsterna, kan skattesatserna variera eller tas bort från företagaren helt. En korrekt redovisning är dock nödvändig i alla skattesystem.

Tack vare den här artikeln har du bekant dig med typen av skattebetalningsregimer, deras särskiljande funktioner, begränsningar och tidsfrister för rapportering. Nu kan du bestämma de mest gynnsamma villkoren för betalningar till budgeten och välja lämpligt beskattningssystem. Komplexiteten i bokföringen och kostnaderna för genomförandet av din valda aktivitet beror direkt på detta.

Sammanfattningsvis rekommenderar vi att du tittar på videon, som kort beskriver om typer av beskattning IP och hur man väljer ett skattesystem:

Kära läsare av tidningen RichPro.ru, vi kommer att vara tacksam om du delar dina önskemål, erfarenheter och kommentarer om ämnet publicering i kommentarerna nedan. Vi önskar er välstånd i näringslivet.